Theo quy định kế toán năm 2009, các Doanh nghiệp vừa và nhỏ được hưởng và miễn giảm các loại thuế vào đầu năm
Cụ thể từ tháng 01 đến tháng 03 năm 2009 (Lưu ý: chỉ áp dụng đến ngày 30/03/2009) Thì quy định này không còn hiệu lực, nay gửi đến các bạn kế toán biết cùng thảo luận và tham thảo
Mình được biết là vào đầu năm 2009, thuế GTGT được khấu trừ đầu vào và đầu ra, nếu có sự chênh lệch phải đóng với chức năng cơ quan thuế, thì các bạn không phải đóng thuế. Những năm về trước, nếu Doanh nghiệp bạn hoạt động thì các bạn phải thanh toán số tiền chênh lệch so với định mức ở chỉ tiêu số [41] trong bảng kê 01/GTGT - mẫu thông số 60, phần mềm HTKK 2.0. Chi tiết:
[1]
- Nếu đầu vào của bạn, số thuế là 1.000.000đ
- Đầu ra của bạn, số thuế là 10.000.000đ
- Như vậy số tiền chênh lệch mà Doanh nghiệp phải thanh toán với cơ quan thuế là 9.000.000đ
[2]
- Đầu vào của bạn, số thuế là 10.000.000đ
- Đầu ra của bạn, số thuế la 1.000.000đ
- thì bạn vẫn được đưa vào chiết khấu kì sau la 9.000.000đ theo quy định trước giờ
Còn kể từ tháng 01 năm 2009 thì bạn không phải thanh toán số tiền theo lưu ý [1].
Lí do: Thuế ban hành chậm hơn thông báo cho các doanh nghiệp, nên nhà nứơc chấp nhận ưu đãi này. như vâậ theo quy định thì các bạn không phải đóng thuếđầu ra trong chênh lệch như trên. (*)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Hỗ trợ:
- Phầm mềm kế khai mới HTKK 2.0 (áp dụng tháng 03 năm 2009)
-
|
Thông báo về việc nâng cấp phần mềm HTKK. |
 |
Để hỗ trợ cho các doanh nghiệp kê khai thuế, Tổng cục Thuế đã nâng cấp và phát triển phần mềm Hỗ trợ kê khai sử dụng công nghệ mã vạch phiên bản 2.0 có bổ sung bổ sung chức năng kê khai tờ khai thuế TNCN đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ theo thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008; cập nhật biểu thuế Tài nguyên theo Nghị định số 05/2009/QĐ-BTC ngày 19/01/2009 và một số yêu cầu sửa lỗi phiên bản 1.3.1. Bắt đầu từ tháng 3/2009, khi nộp tờ khai có áp dụng công nghệ mã vạch, các doanh nghiệp sẽ sử dụng các mẫu tờ khai tại phiên bản 2.0 thay cho phiên bản 1.3.1 trước đây | hỗ |
Có gì mới trong phần mềm HTKK phiên bản 2.0?
1. Nâng cấp lên phiên bản HTKK 2.0 để bổ sung chức năng kê khai tờ khai thuế TNCN đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ theo thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008, bao gồm:
- Tờ khai khấu trừ thuế TNCN mẫu số: 02/KK-TNCN (Dành cho tổ chức cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho cá nhân cư trú)
- Tờ khai khấu trừ thuế TNCN mẫu số 03/KK-TNCN (Dành cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng cho cá nhân cư trú)
- Tờ khai khấu trừ thuế TNCN mẫu số 04/KK-TNCN (Dành cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh cho cá nhân không cư trú)
- Tờ khai thuế TNCN mẫu số 07/KK-TNCN (dành cho cá nhân khai trực tiếp với cơ quan thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công)
2. Cập nhật danh mục biểu thuế Tài nguyên theo Nghị định số 05/2009/NĐ-CP ngày 19/1/2009 quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh thuế Tài nguyên và Pháp lệnh sửa đổi bổ sung Điều 6 Pháp lệnh thuế Tài nguyên.
3. Bỏ các chức năng kê khai tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo Pháp lệnh Thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao:
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân khấu trừ tại nguồn mẫu 01/TNCN theo tháng/ quý
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân khấu trừ 10% mẫu 02/TNCN theo tháng/ quý
Lưu ý: Ứng dụng HTKK bản 2.0 vẫn giữ nguyên mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN 04/TNCN cho tờ khai quyết toán thuế Thu nhập cao, để đáp ứng cho doanh nghiệp kê khai quyết toán thuế Thu nhập cao năm 2008.
Phiên bản nâng cấp 1.3.1 giải quyết được lỗi và yêu cầu phát sinh:
1. Các yêu cầu cập nhật sửa lỗi phiên bản 1.3.0.1
- Tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT:
+ Căn chỉnh lại format trên bảng kê in ra sao cho đảm bảo in đầy đủ cả trang giấy A4 (tránh lãng phí)
+ Bảng kê 01-2/GTGT: Bỏ cảnh báo lỗi vàng khi tính số thuế từ doanh thu và thuế suất
+ Cập nhật sửa lỗi nhập định dạng text hay number đối với trường Hoá đơn, Ký hiệu thì hiển thị đúng theo thông tin DN kê khai đồng thời bổ sung thêm nội dung hướng dẫn về định dạng file dữ liệu trong file mẫu.
- Cập nhật sửa lỗi một số trường hợp định dạng trang in 8 trang nhưng in ra chỉ có 6 trang (1/8, 2/8,…,6/8) đối với tờ khai 03/TNDN, tương tự đối với tờ khai TNDN quý và TNCN
- Tờ khai thuế TNDN tạm tính - Mẫu 01B/TNDN:
+ Cập nhật cắt các số 0 sau dấu phẩy trước khi in tờ khai nếu số liệu tại chỉ tiêu [14], [15] là số nguyên (chẳng hạn 15,000%) thì khi in ra là 15%
+ Định dạng dữ liệu chỉ tiêu [18]: bổ sung dấu phân cách nhóm số để dễ nhìn hơn (chẳng hạn 1000000 thì phân cách thành 1.000.000)
- Lập 01/KHBS đối với tờ khai 02/GTGT: cập nhật cho phép nhập âm các chỉ tiêu điều chỉnh
- 04-1/TNCN: Căn chỉnh lại định dạng khi in: mặc định là in ra khổ giấy A4, tự động chuyển sang khổ A3 trong trường hợp dữ liêu lên đến 12 chữ số vì hiện tại với kích thước khổ A4 in ngang không hiển thị đủ được dữ liệu cho 13 cột, mỗi cột 12 chữ số
- Tờ khai 01/TTĐB: Cập nhật sửa lỗi hiển thị không đủ dữ liệu từ 13 chữ số trở lên tại cột Giá tính thuế TTĐB khi in ra, cho phép in hiển thị tối đa 16 chữ số.
- Báo cáo kết quả hoạt động SXKD mẫu theo QĐ 48/2006 của BTC cập nhật lỗi trên màn hình hiển thị là "số năm trước, số năm nay", nhưng khi in ra giấy thì lại là "số đầu năm, số cuối năm"
2. Các yêu cầu bổ sung về nghiệp vụ và kỹ thuật
- Tích hợp chức năng nhận các file font (Unicode, TCVN3,VNI…)
- Tờ khai thuế Tài nguyên (01, 02, 03/TAIN):
+ Cập nhật biểu thuế Tài nguyên theo Quyết định số 16/2008/QĐ-BTC ngày 14/4/2008 của Bộ Tài chính. Trong đó riêng tờ khai quyết toán thuế Tài nguyên mẫu 03/TAIN cho phép chọn loại tài nguyên theo cả 2 danh mục cũ và mới. Chẳng hạn: Vàng sa khoáng (QĐ16) để phân biệt với Vàng sa khoáng theo biểu cũ.
+ Cho phép cột sản lượng nhập 3 ký tự sau số thập phân (vì trường hợp NSD khai sản lượng là tấn, m3 thì thường có 3 số lẻ thập phân)
- Bổ sung chức năng Nhận dữ liệu từ file đối với:
+ Phụ lục 01-2/GTGT của tờ khai GTGT dùng cho dự án đầu tư 02/GTGT (như đối với phụ lục 01-2/GTGT đi kèm 01/GTGT)
+ Tờ khai Thuế TNDN khấu trừ Hoa hồng đại lý (05/TNDN)
- 01/KHBS:
+ Thêm màn hình nhập cho phần C.Nội dung giải thích và tài liệu đính kèm của mẫu 01/KHBS
+ 01/GTGT: bổ sung cho phép điều chỉnh chỉ tiêu 11, 42 trên KHBS khi điều chỉnh cho tờ khai
+ 04/GTGT: Cập nhật cho phép nhập số âm khi điều chỉnh chỉ tiêu 22, 23 trên KHBS cho tờ khai 04/GTGT
+ 03/TNDN: bổ sung cho phép điều chỉnh chỉ tiêu C2, C7 trên KHBS khi điều chỉnh cho tờ khai quyết toán
+ Bổ sung chức năng tra cứu tờ khai bổ sung KHBS tại menu Công cụ\Tra cứu và bổ sung ngày lập tờ khai trên bảng kết quả tra cứu.
- Tờ khai 01/TTĐB:
+ Cho phép nhập 2 số lẻ thập phân đối với cột Đơn giá trong phụ lục 01-1/TTĐB và cột Thuế TTĐB trên 1 đơn vị nguyên liệu đầu vào (Phần II, cột 6) trong Phụ lục 01-2/TTĐB
- Tờ khai 01/TNCN, 02/TNCN: Cập nhật không cho phép nhập Tiền thù lao đơn vị được hưởng: chỉ tiêu 5 trên 01/TNCN và Tiền thù lao được hưởng: Phần A. chỉ tiêu 4 trên 02/TNCN theo công văn số 5229/BTC- TCT ngày 7/5/2008 của Bộ tài chính về việc thù lao của tổ chức khấu trừ thuế và thù lao ủy nhiệm thu thuế TNCN
- Tờ khai thuế TNDN tạm tính 01A, 01B/TNDN: Thêm 2 số thập phân tại cột diện tích đất tại phụ lục 01-1/TNDN
- Tờ khai 01/GTGT và các phụ lục:
+ Bổ sung kiểm tra nếu chỉ tiêu 22 khác 0 mà 23 = 0 thì có cảnh báo vàng “Đề nghị xem lại Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này chỉ tiêu [23]” trên tờ khai
+ Không cho phép nhập các chỉ tiêu [34], [36] trên tờ khai
+ Cho phép nhập âm các chỉ tiêu 14 đến 17, 23, 26, 29 đến 33 trên tờ khai
+ Bổ sung đối chiếu chỉ tiêu 13 trên tờ khai và phần A Thuế GTGT của HHDV mua vào trong kỳ trong phụ lục 01-4A/GTGT, nếu khác có cảnh báo đỏ “Chênh lệch giữa Thuế GTGT HHDV mua vào trong kỳ [13] trên tờ khai và Thuế GTGT của HHDV mua vào trong kỳ [Phần A] trong phụ lục 01-4A/GTGT. Đề nghị xem lại.” trên tờ khai trong trường hợp NSD có chọn phụ lục.
+ Bổ sung cảnh báo lỗi vàng trong các trường hợp sau:
§ Người sử dụng kê khai hoá đơn đầu vào quá 3 tháng kể từ tháng phát sinh
§ Người sử dụng không nhập thông tin về ký hiệu hoá đơn (trong phiên bản trước cảnh báo lỗi đỏ không cho in tờ khai)
- Báo cáo tài chính doanh nghiệp: Bổ sung chức năng nhập báo cáo tài chính mã vạch theo Quyết định 48, 15, 16, 99/QĐ-BTC
+ Bảng cân đối kế toán
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo 2 phương pháp trực tiếp và gián tiếp
(ghi chú: (*) tùy mức miễn giảm)